煤炭内部审计机构计算机辅助审计办法
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煤炭内部审计机构计算机辅助审计办法
煤炭部
煤炭内部审计机构计算机辅助审计办法
第一条 为规范煤炭内部审计机构计算机辅助审计工作，提高计算机辅助审计工作质量，根据审计署《审计机关计算机辅助审计办法》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》，制定本办法。
第二条 本办法所称计算机辅助审计，是指煤炭内部审计机构、审计人员将电子计算机作为辅助审计工具，对被审计单位财务收支、经营管理及其计算机应用系统实施的审计监督。
本办法所称计算机应用系统，是指被审计单位与财务收支、经营管理有关的电子计算机应用系统。
第三条 煤炭内部审计人员将计算机作为辅助审计工具实施审计，主要包括下列内容：
（一）审计业务所需法律、法规的辅助检索；
（二）对被审计单位财务报表的辅助分析；
（三）对被审计单位的计算机应用系统进行符合性检验；
（四）分析审计风险和确定审计范围；
（五）对被审计单位的财务收支进行检查；
（六）被审计单位的经营管理信息系统进行检查；
（七）形成审计工作底稿；
（八）形成审计报告、审计意见书和审计决定；
（九）对审计资料的管理；
（十）对审计项目计划的管理；
（十一）对审计档案的管理；
（十二）对审计业务的综合、统计和分析；
（十三）其他内容。
第四条 计算机辅助审计工作应当由经过计算机专业培训，并取得国家统一颁发的上岗证书的审计人员担任。
第五条 煤炭内部审计机构应当定期对承担计算机辅助审计的审计人员开展专业进修和岗位培训。
煤炭内部审计机构应当鼓励或组织审计人员，参加国家组织的全国计算机软件专业技术资格或水平的统一考试。
第六条 煤炭内部审计机构实施计算机辅助审计时，可以聘请计算机审计专家参加。
第七条 应用计算机管理财务收支及其他经济活动的煤炭企事业单位，必须接受煤炭内部审计机构使用计算机作为辅助审计工具对其财务收支及计算机应用系统进行的审计监督。
第八条 煤炭企事业单位的计算机应用系统应当给内部审计留有数据接口和必要的工作空间，数据接口应当能将计算机应用系统中应用的数据转换成煤炭内部审计机构指定的格式输出。
第九条 煤炭企事业单位财务部门必须按照规定的期限和要求，向内部审计机构报送计算机应用系统开发的验收报告、申请使用该系统的报告、与之配套的管理制度和措施以及计算机应用系统变动情况等资料。
第十条 煤炭内部审计机构实施计算机辅助审计时，被审计单位应当向煤炭内部审计机构和审计人员提供审计监督所需要的原始技术资料和原始数据。
第十一条 审计人员在工作中获取有关被审计单位的文档资料和电子数据时，必须按规定履行使用手续。使用被审计单位的电子帐表数据，应视同使用相应的纸质帐表资料。
第十二条 煤炭内部审计机构实施计算机辅助审计时，不应当影响被审计单位计算机应用系统的运行和损害该系统，不得向该系统中写入或改写任何信息。
第十三条 煤炭内部审计机构组织推广使用自行开发的计算机审计软件，应当根据该软件的应用范围，提请煤炭工业部审计管理部门报有关部门对其组织测评，并取得合法使用权后才能正式使用。
第十四条 审计人员在编制计算机辅助审计方案前，应当了解被审计单位计算机应用系统软件、硬件的设置和系统的基本功能，以及被审计单位提供的数据接口。
第十五条 编制计算机辅助审计方案时，除应当遵循《煤炭内部审计机构审计方案编制准则》的有关规定外，还应当包括拟使用的计算机软件、硬件配置，必须进行的测试项目及所需技术条件等。
第十六条 用计算机辅助实施抽样审计时，抽样审计中使用的随机数表或由计算机程序产生随机数的程序，应当使用审计署统一规定的随机数表或审计署认可的计算机程序产生随机数的程序。
第十七条 对被审计单位计算机应用系统测试获取审计证据时，审计人员应当检测计算机应用系统相关的内部控制是否存在、有效，及其对审计证据可靠性的影响。
第十八条 本办法自发布之日起施行。
中国注册会计师协会关于印发《注册会计师诚信宣誓办法》的通知
财政部
中国注册会计师协会关于印发《注册会计师诚信宣誓办法》的通知
会协[2008]68号
各省、自治区、直辖市注册会计师协会，深圳市注册会计师协会：
为进一步推进行业诚信建设，强化注册会计师诚实守信的执业理念，增强注册会计师职业荣誉感，指导注册会计师诚信宣誓活动，我会制定了《注册会计师诚信宣誓办法》。《注册会计师诚信宣誓办法》已经中国注册会计师协会常务理事会审议通过，现印发给你们，请遵照执行。
附件：《注册会计师诚信宣誓办法》
中国注册会计师协会
二〇〇八年九月十六日
注册会计师诚信宣誓办法
第一条 为贯彻落实《中国注册会计师行业诚信建设纲要》，强化注册会计师诚实守信的执业理念，增强注册会计师职业荣誉感，进一步推进和深化行业诚信建设，指导注册会计师诚信宣誓活动，制定本办法。
第二条 宣誓活动的组织
省、自治区、直辖市注册会计师协会负责组织本行政区域内注册会计师诚信宣誓活动。
第三条 宣誓的人员
所有经批准注册的注册会计师，均应当至少参加一次诚信宣誓活动。
第四条 宣誓活动的要求
（一）宣誓活动会场应悬挂中华人民共和国国旗和活动会标，张贴誓词并摆放宣誓人誓词签名簿。
（二）领誓人应当由协会负责人担任。
（三）宣誓活动应当规范和严肃。宣誓人宣誓时，应着正装，免冠，成立正姿势，面向国旗，右手握拳上举过肩，随领誓人宣誓；宣读誓词力求发音清晰、准确，语音铿锵有力。
（四）宣誓活动可与颁发注册会计师证书、签订自律公约、举办继续教育培训或进行其他诚信教育活动相结合。
第五条 宣誓活动的程序
（一）开始。宣誓人员列队站立于会场前台国旗下；参会人全体起立；奏《国歌》。
（二）宣誓。领誓人宣读参加宣誓的注册会计师名单；领誓人逐句领读誓词，宣誓人跟读；领誓人领读完誓词、读毕“宣誓人”后，宣誓人同时自报姓名；宣誓后，宣誓人依次在誓词签名簿上签署姓名。
（三）结束。注册会计师代表发言；协会负责人讲话；宣誓活动结束。
第六条 宣誓的誓词
作为一名中国注册会计师，我宣誓：
自觉遵守国家法律法规，恪守职业道德规范，严格执行执业准则；
树立诚信意识，保持良好执业行为，维护行业形象；
牢记社会责任，保证服务质量，维护公众利益。
愿与行业同仁一道，为维护社会经济秩序，促进行业健康发展，贡献自己的力量。
宣誓人：×××
第七条 本办法自印发之日起施行。
杭州市人民政府办公厅转发市发改委关于杭州市投资项目开工率考核办法的通知
浙江省杭州市人民政府办公厅
杭州市人民政府办公厅转发市发改委关于杭州市投资项目开工率考核办法的通知
杭政办函〔2005〕305号
各区、县(市)人民政府,市政府各部门、各直属单位:
市发改委拟订的《杭州市投资项目开工率考核办法》已经市政府同意,现转发给你们,请认真遵照实施。
杭州市人民政府办公厅
二○○五年十一月二十二日
杭州市投资项目开工率考核办法
(市发改委 二○○五年十一月十八日)
为提高行政效率和服务质量,促进全市投资增长,确保实现年度投资增长预期目标,保持全市经济运行平稳发展,根据《浙江省人民政府办公厅关于转发省发改委投资项目开工率考核办法的通知》(浙政办发〔2005〕76号)精神,制定本办法。
一、考核对象
各区、县(市)政府,市级有关部门。
二、考核标准
本办法主要考核投资项目自落实建设用地2个月内的开工率。计算公式为:开工率=已开工的项目个数÷落实建设用地的项目个数×100%。主体工程第一方混凝土浇筑或桩基工程开始等视作项目开工;国土资源部门核发《建设用地批准书》,视作投资项目已落实建设用地。
三、考核方法
(一)各区、县(市)发改局和市级有关部门在每月5日前与当地国土资源部门衔接统计上个月的投资项目(包括省属、市属项目)供地情况,填报市发改委。
(二)市发改委与市国土资源局衔接复核后,在每月15日前确定纳入考核基数的项目名单(以下简称月考核名单)。当月未开工的项目继续纳入下个月的月考核名单。月考核名单分解下达各区、县(市)政府和市级有关部门。
(三)各区、县(市)发改局和市级有关部门要督促项目业主单位依法办理工程招标、报建等相关手续,抓紧做好项目开工建设的各项工作;各有关部门要简化程序、强化服务,加快有关手续办理进度,努力创造开工条件。各区、县(市)政府要认真履行职责,做好省属、市属项目拆迁交地工作,尽快办理项目报建等属地管理的有关手续。
(四)各区、县(市)发改局和市级有关部门要督促各项目业主单位及时报送项目开工情况,并对照发布的月考核名单进行检查核实、统计汇总。项目开工情况在月考核名单发布后第3个月的15日前,填报市发改委。市发改委每月底向各区、县(市)政府和市级有关部门通报当月的考核目标完成情况。
(五)由市发改委指导督促有关单位提高投资项目开工率,并组织对项目开工情况进行不定期抽查。
四、考核结果
投资项目开工率考核周期为1年,起始月份为前一年的11月份。考核分不合格、合格、优良3个档次,未完成考核目标即开工率在70%以下(不含)的为不合格,基本完成考核目标即开工率在70%—80%(不含)的为合格,超额完成考核目标即开工率在80%以上的为优良。
市发改委于每年12月底以考核周期内每个月开工率的算术平均数和核查情况为依据,提出考核意见,报请市政府审核,公布年度考核结果。年度考核结果是下一年度安排市重点建设项目和申报省重点建设项目的重要依据,也是年度评选全市重点工程项目建设管理优胜部门、先进集体的考评依据。
